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2021 年企业主的年终税务规划

您可能希望在 2021 年加快或什至推迟可扣除的业务费用,具体取决于您的具体情况以及未决税收立法对 2022 年税率的潜在影响。

折旧相关的扣除额

在年底,企业可以获得三个与折旧相关的税收减免中的一个或多个:(1) 第 179 节扣除; (2) 第一年的“奖金”折旧; (3) 定期折旧。

年终搬家: 如果您想在 2021 年利用这些扣除额,请确保符合条件的财产在年底前投入使用。如果您的企业没有开始使用该财产,则它没有资格享受这些税收减免。

  1. 第 179 条扣除:根据税法的这一部分,企业可以在一年中的任何时间“支出”(即当前扣除)投入使用的合格财产的成本。最高年度扣除额在高于指定阈值的基础上逐步取消。自 2010 年增加一倍至 500,000 美元以来,第 179 条的最高限额逐渐增加。如下所示,TCJA 在 2018 年再次有效地将金额翻了一番。
纳税年度 扣减限额 淘汰门槛
2010-2015 年 500,000 美元 200万美元
2016 500,000 美元 201万美元
2017 510,000 美元 203万美元
2018 100万美元 250 万美元
2019 102万美元 255万美元
2020 104万美元 259万美元
2021 105万美元 262万美元

 

但是,请注意,第 179 条的扣除额不能超过您今年所有商业活动的应税收入。这可能会限制您在 2021 年的扣除额。

  1. 第一年奖金折旧:对于 2017 年 9 月 27 日之后投入使用的财产,TCJA 将 50% 的第一年奖金折旧扣除加倍至 100%,并将合格财产的定义扩大到包括二手财产,而不仅仅是新财产。但是,TCJA 从 2023 年到 2026 年逐步取消了红利折旧。
  2. 定期折旧:如果仍有任何购置成本,则可以根据修改后的加速成本回收系统 (MACRS) 随着时间的推移扣除余额。

提示: CARES 法案修复了 TCJA 中与“合格改进财产”(QIP)相关的故障。由于这一变化,QIP 有资格获得可追溯至 2018 年的红利折旧。因此,您的企业可以选择提交上一年的修正申报表。

员工保留信用

许多业务运营已因 COVID-19 大流行而中断,最近的立法提供了税收激励措施,以在这些不确定的时期让员工继续工作。

年终搬家:考虑您的企业是否有资格申请员工保留抵免 (ERC),该抵免获得了 CARES 法案的授权,以帮助抵消在业务不景气的情况下保留员工的成本。

根据 CARES 法案,ERC 相当于每季度合格工资的前 10,000 美元的 50%,以及每位工人的最高抵免额为 5,000 美元。 CAA 将信贷的可用性延长至 2021 年,并进行了某些修改,包括每名工人的最高 ERC 为 14,000 美元,并涵盖到 2021 年 6 月 30 日支付的工资。然后,ARPA 通过将信贷扩展到工资,授权 2021 年每名工人的最高信贷为 28,000 美元在第三和第四季度支付。

CAA 还使企业更容易获得 ERC 的资格,包括降低确定企业是否经历了总收入显着下降的门槛,并允许获得 PPP 贷款的企业有资格获得 ERC(但不是基于相同的工资美元)。这些规则可能难以驾驭,您可能需要寻求专业帮助来确定您是否有资格获得 ERC。

此外,ARPA 允许在 2020 年 2 月 15 日之后开业且平均总收入不超过 100 万美元的企业每季度申请最高 50,000 美元的信贷。

提示: ERC 有可能再次延长,但目前定于 2021 年和《基础设施投资和就业法》(国会于 11 月 5 日通过)后到期th) 将在 2021 年 9 月 30 日之后由拜登总统签署成为法律,从而有效终止 ERC 支付的工资。

商务餐

在 2018 年之前,企业可以扣除其合格业务招待费用的 50%。然而,TCJA 永久取消了娱乐费用的扣除,包括严格的在“实质性业务讨论”之前或之后的社交用餐。

年终搬家: 坚持到底。如果您有支持您的索赔所需的记录,现行法律仍允许扣除某些商务餐费。此外,您的企业可能会从 2021 年的增强扣除中受益。

首先,企业可以扣除员工因公出差的膳食费用。此外,如果食品和饮料单独开具发票,则与体育赛事和音乐会等娱乐活动相关的食品和饮料成本可以扣除。美国国税局已发布有关这些扣除的详细规定。

请注意,不能人为地夸大食品和饮料的成本。从适当的场所获取发票。

提示: 在 2021 年和 2022 年,ARPA 将通常的 50% 扣除额翻倍,达到餐厅提供的食品和饮料成本的 100%。因此,您的企业今年可能会冲销某些餐点的全部成本。

工作机会税收抵免

如果您的业务在假期期间变得比平时更忙,则可能会增加现有员工。在您的招聘决定中考虑所有相关因素,包括税收优惠。

年终搬家: 在所有其他条件相同的情况下,您可以雇用有资格获得工作机会税收抵免 (WOTC) 的工人。如果工人属于“目标”组,则可以使用该积分。

一般来说,WOTC 相当于每位员工第一年工资的 40%,最高为 6,000 美元,最高为 2,400 美元。对于某些合格的退伍军人,最多可申请 24,000 美元的工资,最高为 9,600 美元。每个企业的信用数量没有限制。

WOTC 过去曾多次到期,然后又被恢复,但 CAA 将其延长了五年,直到 2025 年。

各种各样的
  • TCJA 要求 2021 年之后发生的任何研发成本必须在五年内按比例摊销,而不是在成本发生当年扣除(或根据特定要求由纳税人选择摊销)。今年年底前发生的任何研发费用仍可立即扣除。 (请注意,最近版本的 BBB 法案包含一项条款,如果通过,将把 TCJA 摊销要求推迟到 2026 年。)
  • 根据 CARES 法案,企业可以推迟缴纳 2020 年到期的某些工资税的 50%。递延税款的一半应在 2021 年底到期,因此如果适用,请履行此义务。
  • 如果你在2021年给员工发放年终奖金,奖金一般由你的公司扣除,并在2021年向员工征税。按权责发生制经营的日历年公司可能可以扣除最迟在3月15日支付的奖金,2022 年,在 2021 年回归。为扣除 2021 年的应计奖金,该奖金截至年终不得有任何意外情况。关联方规则也适用。
  • 如果您的企业收到了第二笔(或第一笔)PPP 贷款,而您尚未申请贷款减免,请考虑申请减免,但首先与您的财务顾问讨论,以确保已考虑所有相关因素并提供适当的文件。如果借款人未在涵盖期的最后一天后的 10 个月内申请宽恕,则不再推迟支付 PPP 贷款。
  • 最大限度地提高直通实体和个体经营者的合格商业利益 (QBI) 扣除额。请注意,如果您从事“特定服务贸易或业务”(SSTB),则适用特殊规则。
  • ARPA 将 2020 年的年度扣除限额从应税收入的 10% 提高到 2021 年对慈善事业做出合格贡献的 C 公司的 25%。
  • 一般来说,维修目前是可扣除的,而资本改进必须随着时间的推移而折旧。因此,请在 2022 年之前进行小修以增加您的 2021 年扣除额。
  • 储备日常用品(尤其是在需求量很大的情况下)。如果您在 2021 年购买这些用品,即使您在 2022 年之前不使用它们,它们也可以在 2021 年扣除。
  • 如果您面临潜在的应收账款注销,请保留催收工作的记录(例如,电话、电子邮件和催款信)以证明债务一文不值。这可能允许您要求扣除坏账。
我们随时为您提供帮助

麦克斯韦洛克和里特 经验丰富的税务专业人士 可以帮助您解决有关上述项目的任何问题。  联系我们 今天如果你需要帮助。

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