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2021年个人税务筹划

从 2018 年开始,《减税和就业法案》(TCJA) 显着提高了标准扣除额。因此,申请逐项扣除的人越来越少,而这些扣除的时机现在对于一些仍在这样做的纳税人来说更为重要。根据您的个人情况和未决税收立法的结果,您可能希望在 2021 年加快甚至推迟可抵扣费用。

慈善捐赠

年终搬家: 评估是否在年底增加慈善捐赠,以在 2021 年的回报中获得税收奖励。这包括在 2021 年从您的信用卡中收取的金额,但您要到 2022 年才实际支付。

根据 CARES 法案,然后由 CAA 延长至 2021 年,货币捐赠的年度扣除限额增加到调整后总收入 (AGI) 的 100%(从 60%)。从理论上讲,您可以通过慈善捐赠来消除您的全部纳税义务。

相反,如果您捐赠持有超过一年的增值财产(即长期资本收益财产),您通常可以扣除等于该财产的公平市场价值 (FMV) 的金额。但短期资本收益财产的扣除仅限于您的初始成本。此外,您每年的财产捐赠扣除额通常不能超过您的 AGI 的 30%。

提示: 如果您不逐项列出扣除额,您仍然可以注销最多 300 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的货币慈善捐款。到 2021 年,联合申报人的最高限额已增至 600 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台。

家园改造

以前,您通常可以在慷慨的限度内扣除符合“购置债务”或“房屋净值债务”条件的贷款的抵押贷款利息。但 TCJA 从 2018 年开始修改了规则。值得注意的是,它取消了当前的房屋净值债务扣除额。

年终搬家: 在适当和允许的情况下,将不可扣除的房屋净值债务转换为可扣除的收购债务。这可以通过使用房屋净值贷款收益来支付房屋装修费用来实现。

2021 年,您仍然可以扣除新购置债务的前 750,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的抵押贷款利息,定义为用于购买、建造或大幅改善合格房屋的债务。 (对于某些较旧的贷款,先前的 100 万值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台门槛是“祖父”。) 2018 年至 2025 年暂停扣除房屋净值贷款,最高为前 100,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的债务。

因此,如果您拿出一笔新的房屋净值贷款来进行实质性的房屋装修,则它符合收购债务的条件。利息可以在通常的税法限制内扣除。

提示: 如果您打算将个人资金用于房屋装修和用于其他目的的房屋净值贷款(例如,孩子的教育),您可能会改变方向。

医疗扣除

税法允许您扣除超过 AGI 7.5% 的合格医疗和牙科费用。该阈值最近从 AGI 的 10% 降低。更重要的是,最新的更改是永久性的。

要获得扣除资格,费用必须是用于诊断、治愈、缓解、治疗或预防疾病的费用,或用于影响身体任何结构或功能的治疗费用。但是,为改善您的整体健康或福祉而产生的任何费用,或用于美容目的的费用,均不可扣除。

年终搬家: 如果您希望逐项扣除并接近或高于 2021 年的 AGI 限制,请尽可能将非紧急费用加速到今年。例如,您可能将安排在 1 月至 12 月的体检或牙齿清洁转移。额外费用可在您 2021 年的回报中扣除。

请注意,如果您提供该人一半以上的支持,您可以包括您代表家庭成员(例如孩子或年迈的父母)支付的费用。

医疗扣除不适用于健康保险或其他报销所涵盖的费用。

儿童税收抵免

ARPA 为 2021 纳税年度的儿童税收抵免 (CTC) 提供了几项关键改进。

值得注意的是,ARPA 包括以下可能使您的家人受益的更改。

  • 符合条件的儿童的最高抵免额从 2,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台增加到 3,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台(符合条件的六岁以下儿童为 3,600 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台)。
  • 符合条件的儿童的定义扩大到包括年终未满 18 岁的儿童(从 17 岁开始)。
  • 信用额度可全额退还。以前,只能退还 1,400 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台。
  • 尽管抵免在较低收入水平(150,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的已婚联合申报 (MFJ);112,500 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的户主;75,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的单身)开始逐步取消,但受这些新范围不利影响的纳税人可以选择根据先前的规则申请 2,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的抵免(400,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 MFJ ; 200,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台所有其他)。

最后,美国国税局在下半年开始预付 CTC(但是,您可以选择不接收预付款,而是在您的纳税申报表中申请抵免)。

不要忘记,预付款将反映在您 2021 年的回报中。这可能会导致退税金额低于您的预期。

替代最低税

替代最低税 (AMT) 是一项复杂的计算,与您的常规税计算并行。它具有多项技术调整,包括“税收优惠项目”和减免金额(根据您的收入逐步取消)。将 AMT 负债与常规纳税义务进行比较后,您实际上支付了两者中较高的一个。

年终搬家: 评估您的 AMT 状态。根据结果​​,您可能希望将某些收入项目转移到 2022 年以减少 2021 年的 AMT 负债。例如,您可能会推迟作为税收优惠项目的激励股票期权 (ISO) 的行使。

幸运的是,AMT 现在影响的纳税人减少了,因为 TCJA 提高了 AMT 免税额(以及逐步淘汰的门槛),这与前几年国会授权的小年度“补丁”不同。下图显示了自 2017 年以来的豁免情况,包括 2018 年的显着提升。

备案状态 2017 2018 2019 2020 2021
单一申报人 54,300 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 70,300 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 71,700 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 72,900 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 73,600 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台
联合申报人 84,500 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 109,400 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 111,700 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 113,400 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 114,600 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台
已婚单独申请 (MFS) 42,250 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 54,700 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 55,850 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 56,700 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台 57,300 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台

 

2021 年单一和联合申报者的两个 AMT 税率是 AMT 收入高达 199,900 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台(MFS 99,950 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台)的 26% 和高于此阈值的 AMT 收入的 28%。请注意,最高 AMT 税率仍低于最高普通所得税税率 37%。

各种各样的
  • 与 BBB 法案相关的各种税收提案包括提高普通和资本利得率,以及对超过 1000 万值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的修改后的 AGI 征收 5% 的新所得税附加费(MFS 为 500 万值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台;遗产和信托为 200,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台)和超过 2500 万值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的修改后 AGI 为 8%(MFS 为 1250 万值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台;遗产和信托为 500,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台)。截至本信函之日,谈判仍在进行中,尚不清楚签署成为法律的任何立法的最终版本中可能包含哪些条款,因此在做出任何可能受税率变化影响的决定之前,请咨询您的税务顾问到 2022 年。
  • 最新版本的 BBB 法案如果获得通过,将从 2021 年和未来几年生效的州和地方税的扣除限额从 10,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台增加到 80,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台(MFS 为 40,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台)。如果这一变化在年底之前颁布,可能会影响 2021 年是否逐项列出或申请标准扣除额的决定。
  • 利用增强的受抚养人护理信贷。根据 ARPA,对于 AGI 为 125,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台或以下的纳税人,一个孩子的最高抵免额为 4,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台,两个或两个以上孩子的最高抵免额为 8,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台。
  • 支付孩子下学期的大学学费。 2021 年支付的金额可能有资格获得两个高等教育学分之一,但根据修改后的调整后总收入 (MAGI) 逐步取消。注意:替代学杂费扣除在 2020 年之后到期。
  • 通过获得安全港例外的资格来避免估计的税收处罚。一般而言,如果您支付当前纳税义务的 90% 或上一年纳税义务的 100%(如果您的 AGI 超过 150,000 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台,则为 110%),则不会被处以罚款,并且这些款项在全年按比例支付。
  • 如果您在市场上购买新车,请考虑电动汽车抵免的税收优惠。合格车辆的最高信用额度为 7,500 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台。但是请注意,某些制造商生产的车辆不再提供积分。请注意,最近版本的 BBB 法案如果获得通过,会将 2022 年的信贷金额增加到 12,500 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台,并将取消生产限制,因此您应该在年底前购买电动汽车之前监控该立法的状态。
  • 如果您必须根据“使用或丢失”规则没收未使用的资金,请清空您的灵活支出账户 (FSA),用于医疗保健或家属护理费用。但是,由于最近的变化,您雇主的计划可能会向明年提供最多 550 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台的资金或 2.5 个月的宽限期。
  • 如果您拥有 2021 年在联邦灾区受损的财产,您可能有资格通过提交修订后的 2020 年申报表获得快速伤亡损失救济。 TCJA 暂停了 2018 年至 2025 年的伤亡损失扣除,但保留了当前对灾区损失的扣除。注意:2021 年 2 月发生的德克萨斯冬季风暴属于联邦宣布的灾难。如果您受到德克萨斯州冬季风暴的影响并遭受了保险或其他报销未涵盖的财产损失,您可以在 2021 年纳税申报表中或通过提交修订后的 2020 年纳税申报表来申报这些损失。损失必须克服两个限制才能被扣除。首先,每次伤亡损失 100 值得信赖的十大娱乐平台,最值得信赖的十大娱乐平台不可扣除。其次,总损失必须超过索赔当年 AGI 的 10%。国会是否会解除这些限制是可能的,但不确定。
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