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2021 年年终投资者税务规划和遗产/礼品规划

2021 年又是一个不可预测且令人难忘的一年。随着所有变化和拟议立法的到来,我们在下面为投资者和有遗产和礼品规划需求的个人概述了一些 2021 年年底税收规划策略。

证券销售

传统上,投资者将证券等资产的销售时间安排在年底以获得最佳税收结果。首先,资本收益和损失相互抵消。如果您显示当年的超额损失,您可以在任何剩余部分结转到下一年之前抵消最多 3,000 美元的普通收入。对于某些高收入投资者,出售持有超过一年的证券的长期资本收益的最高税率为 15% 或 20%。相反,短期资本收益按普通收入税率征税,到 2021 年将高达 37%。

年终搬家: 查看您的投资组合。根据您的情况,您可能希望收获资本损失以抵消收益或实现将部分或全部被损失吸收的资本收益。例如,您可能会亏本出售证券以抵消高税收的短期收益。

请注意对某些长期资本收益更优惠的税收待遇。值得注意的是,0% 的税率适用于低于特定收入水平的纳税人。此外,一些最终因投资而以较高税率缴纳普通所得税的纳税人可能有资格对其部分长期资本收益征收 0% 的税率。

但是,请注意“洗牌规则”。如果您亏本出售证券并在出售后的 30 天内重新获得基本相同的证券,则不允许纳税损失。避免这种严酷结果的一个简单方法是等待至少 31 天以重新获得基本相同的证券。

长期资本收益的优惠税率也适用于 2021 年收到的合格股息。这些是美国公司或合格外国公司支付的大部分股息。

Tip:一些新的立法提案包括在 2022 年或更早生效的更高资本收益率,因此在做出任何投资决定之前,还应考虑未决立法的状态。

所需的最小分布

通常,您必须在达到 72 岁(2020 年之前受影响的纳税人为 70½)后从合格的退休计划和传统 IRA 中提取“所需的最低分配”(RMD)。 RMD 的金额基于 IRS 预期寿命表和您去年年底的帐户余额。如果您不履行此义务,除了您的常规纳税义务外,您还应缴纳相当于所需金额(减去您收到的任何金额)的 50% 的税收罚款。

CARES 法案暂停了 2020 年的 RMD 规则,但仅限于 2020 年。今年将恢复 RMD 规则。

年终搬家: 安排在 2022 年 1 月 1 日之前接收 RMD。不要拖延。如果您等待的时间过长,如果金融机构无法及时满足您的要求或您遇到其他复杂情况,您可能会错过 12 月 31 日的截止日期。

作为一般规则,您可以安排接收所需的最低金额,这样您就可以继续最大限度地提高您账户中的延税增长。但是,您可以决定进行更大的分配——或者甚至是账户的全部余额——如果这适合您的需要,并取决于您的税收情况和任何已颁布的税率变化的潜在影响。

提示: 美国国税局修订了 2022 年的表格,以反映更长的预期寿命。这将导致未来更小的 RMD。

净投资所得税

中高收入投资者应注意附加 3.8% 的税,适用于“净投资收入”(NII)或当年 MAGI 超过 200,000 美元(单身申报者)或 250,000 美元(联合申报者)的金额中的较小者。申报人。 (这些阈值不与通货膨胀挂钩。)NII 的定义包括利息、股息、特许权使用费、资本收益和被动活动的收入,但不包括社会保障福利、免税利息以及合格退休计划和 IRA 的分配。

年终搬家: 经过仔细分析,估计 2021 年您的 NII 和 MAGI。根据结果,您可能能够减少您的 NII 纳税义务或完全避免它。

例如,您可以投资市政债券(“munis”)。市政产生的利息收入不计入NII,也不计入MAGI的计算。同样,如果被动活动符合主动业务的条件,则由此产生的收入可以免征 NII 税。

提示: 最新版本的 BBB 法案如果获得通过,会将从直通实体收到的收入归类为投资收入,即使您实质性地参与了该业务,也要缴纳 NII 税。 

第 1031 条 交流

从 2018 年开始, TCJA 普遍取消了第 1031 条同类财产交换的税收递延减免。但是,它为涉及投资或商业房地产的掉期保留了这种节税技术。因此,您仍然可以在 2021 年交换合格的房地产而无需支付当前税款,除非您收到“引导”(例如现金或抵押债务减少)。

年终搬家: 确保您满足以下两个时间要求,才有资格获得延期纳税的第 1031 条交易。

  • 在转让被放弃财产的合法所有权后 45 天内确定或实际收到替换财产。
  • 在 180 天或您的 2021 年纳税申报表到期日以及延期内,以较早者为准,将更换财产的所有权转移给您。

请注意,“同类”的定义可能包括,例如,根据特定事实,将公寓楼换成仓库甚至原始土地。

提示: 一些提案如果获得通过,将限制对房地产的税收减免。如果此技术对您有吸引力,请与您的税务顾问讨论这些提案的当前状态。

遗产税和赠与税

TCJA 将 2018 年至 2025 年的联邦遗产税免税额从 500 万美元增加到 1000 万美元,并采用通货膨胀指数。 2021 年的免税额为 1170 万美元。下表显示了过去十年免税额和最高遗产税税率的进展情况。

纳税年度  遗产税豁免 最高遗产税税率
2012 512万美元 35%
2013 525万美元 40%
2014 534万美元 40%
2015 543万美元 40%
2016 545万美元 40%
2017 549万美元 40%
2018 1118万美元 40%
2019 1140万美元 40%
2020 1158万美元 40%
2021 1170 万美元 40%

 

年终搬家: 上面显示的 2018-2021 年增加的免税额计划于 2025 年结束,但一些提案如果获得通过,可能会使这一减免自 2022 年 1 月 1 日起生效,同时对当前的遗产税和赠与税规则也有其他不利变化。一些变化甚至可能在今年生效,因此如果您有兴趣重新审视您的遗产计划,您应该咨询您的遗产规划顾问以了解这些建议的当前状态。

此外,您可以向有资格享受年度赠与税豁免的家庭成员赠送礼物。对于 2021 年,每位接受者最高 15,000 美元的礼物(已婚夫妇的联合礼物为 30,000 美元)无需缴纳赠与税。这会减少您的应税遗产的规模。您可以通过在 12 月和 1 月分别赠送符合 2021 年和 2022 年年度赠与税豁免条件的礼物“加倍”。

各种各样的
  • 在 2021 年为 401(k) 贡献高达 19,500 美元(如果您年满 50 岁,则为 26,000 美元)。如果您清除了 142,800 美元的 2021 年社会保障工资基数,并立即将工资税储蓄分配给 401(k),您可以增加延期,而不会进一步减少您的实得工资。
  • 以分期付款的方式出售房地产。对于超过两年或更长时间的付款,您可以对销售价格的一部分推迟征税。这可能会有效地减少您的整体纳税义务(取决于未来几年税率的潜在增长)。
  • 考虑投资合格机会基金 (QOF),以利用这一机会推迟对再投资于 QOF 的当年实现的合格资本收益纳税。 QOF 投资可获得额外的税收减免,因此请咨询您的税务顾问,讨论与 QOF 相关的节税机会以及资格限制。
  • 权衡罗斯 IRA 转换的好处,特别是如果这将是一个低税收年度。尽管转换需要缴纳当前税款,但您通常可以在退休时获得免税分配,这与传统 IRA 的应税分配不同。
  • 从税收的角度来看,如果您打算购买或出售特定的共同基金,在基金宣布股息(除息日)之前出售共同基金股票并在基金宣布股息之日之后购买股票通常是有益的.
  • 考虑合格的慈善分配 (QCD)。如果您年满 70½ 岁或以上,您可以将最多 100,000 美元的 IRA 资金直接转给慈善机构。尽管捐款不可扣除,但 QCD 是免税的。这可能会改善您的整体税务状况。
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Maxwell Locke & Ritter 可以帮助您解决有关上述项目的任何问题。请 联系我们 如果您对这些更新有任何疑问。

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