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您只能在某些情况下申请伤亡损失税减免

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最近几周,一些美国人经历了飓风、强风暴、洪水、野火和其他灾害造成的人身和财产损失。无论您住在哪里,意外灾害都可能对您的家庭或个人财产造成损害。之前 减税和就业法案 (TCJA),符合条件的伤亡损失受害者可以要求扣除他们的纳税申报表。但现在有一些限制,使这些扣除更难采取。

出于税收目的,什么被视为伤亡?这是突然的、意外的或不寻常的事件,例如飓风、龙卷风、洪水、地震、火灾、故意破坏行为或恐怖袭击。

更难获得资格

对于到 2025 年发生的损失,TCJA 通常取消对个人伤亡损失的扣除,但联邦宣布的灾难造成的损失除外。例如,在 2021 年夏天,在遭受严重风暴、洪水和野火之后,田纳西州、纽约州、佛罗里达州和加利福尼亚州的部分地区已经发布了重大灾难的总统声明。因此,受影响地区的受害者将有资格获得伤亡损失扣除额。

笔记: 仅在联邦宣布的灾区允许扣除伤亡损失的一般规则有一个例外。如果您有人身伤亡 收益 因为您的保险收益超过了损坏或毁坏财产的税基,您可以扣除不是由联邦宣布的灾难造成的个人伤亡损失,最高可达您的个人伤亡收益金额。

特别选择要求退款

如果您的伤亡损失是由于联邦宣布的灾难造成的,则特别选举允许您在纳税申报表中扣除损失 年并要求退款。如果您已经提交了上一年的报税表,您可以提交修改后的报税表以进行选择并在前一年申请扣除。这可能会帮助您在需要时获得额外的现金。

此选择必须在提交灾难发生年度的纳税申报表的截止日期(不考虑延期)之后的六个月内做出。但是,选择本身必须根据上一年的原始或修改后的报表进行。

如何计算扣除额

您必须采取以下三个步骤来计算被宣布为联邦灾难的地区的个人使用财产的伤亡损失扣除额:

  1. 减去任何保险收益。
  2. 每次伤亡事件减去 100 美元。
  3. 结合前两个步骤的结果,然后减去您申请损失扣除当年的调整后总收入 (AGI) 的 10%。

重要的: 与几年前相比,现在更难索赔伤亡损失的另一个因素是,您必须逐项列出扣除额才能索赔。到 2025 年,将逐项列出的人数将减少,因为 TCJA 显着提高了标准扣除额。 2021 年,单身申报者为 12,550 美元,户主为 18,800 美元,已婚联合申报者为 25,100 美元。

因此,即使您有资格获得伤亡扣除额,您也可能无法获得任何税收优惠,因为您没有足够的逐项扣除额。

联系我们

这些是个人财产的规则。请记住,商业或创收财产的规则是不同的。 (更容易获得商业财产伤亡损失的扣除。) 今天联系我们 如果您在理解这些复杂规则方面需要一些帮助。

© 2021

 

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